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审计案例丨车轮上的腐败!
“车轮上的腐败”是中央八项规定所禁止、人民群众所痛恶的一种行为,也是审计关注的重点。近日,P县审计局在A行政执法单位领导干部经济责任审计中,从单位加油卡入手,通过大数据分析比对,挖出了侵占单位资产的“油耗子”。
疑点初现
审计进点后,根据审计实施方案分工,组长老沈安排研究生小李和计算机审计高手小姬负责“三公经费”审计,别看他俩进局时间不长,但是一个善于钻研审计新思路,一个善于利用大数据创新审计方法,着实是组长的左膀右臂。根据前期调查了解,A行政执法单位领导任职期间自2016年1月至2019年5月,该单位负责全县某项行政执法工作,2016年7月参与公车改革,改革前有公车26辆,改革后有应急通讯车1辆,行政执法车17辆。
小姬通过财政支付数据分析发现,该单位加油全部是以“燃油费”名义将款项从单位账户汇款至一个“卜圣友”的个人账户,每次汇款金额都是整数,最小的5000元,最多的3万元,2016年以来,该单位共向其个人账户转款达110多万元。
经过了解,卜圣友是该单位办公室副主任,主要负责办公用品及油卡管理等工作。于是,审计组决定与这个卜主任进行面谈以便进一步了解情况。
卜主任应约来到了审计组办公室,看上去50岁出头,但是精神矍铄,神采奕奕。一阵寒暄过后,小李说:“卜主任,请介绍一下你们单位加油管理流程吧!”
卜主任侃侃而谈道:“我们的加油管理非常地严格,根据用油需求向领导报批后,单位财务将加油款打到我的银行卡,然后我去购买,凡是单位打到我的卡里的款,我一分不少的都去买了油,不信你看,这是我的银行卡交易流水,每一笔都清清楚楚的……”
小姬接过了银行交易流水,在一旁逐笔核对,确实正如卜圣友所说的那样,所有到他银行卡里的加油款他一分不少的都打给了中石化P县某加油站。看到此景,卜圣友更加神采飞扬:“沈组长,加油这块我保证没有任何问题,你们就不要在这上面浪费时间了。我知道咱们审计的同志最关心资金去向。您看,现在都清楚了,我是不是可以回去了?”
办公室内一片沉寂,这时小李突然笑着对卜圣友说:“不用着急,请问卜主任,你们单位每次加油都得一万两万的,怎么存储,怎么管理?”
此时,卜圣友脸上得意的笑容慢慢收敛了起来,不情愿地说:“我们先充值到加油卡主卡里,然后分配到副卡,一辆车一张副卡,谁加油谁拿着副卡去!”
老沈接着说:“这样吧,您去加油站把主卡和所有副卡的交易记录都提供来吧,纸质的和电子版的一起提供!”
卜圣友极不情愿地答应着,迅速离开了审计组……
数据关联
一天、两天、三天过去了,卜圣友都没有出现,小姬等不及了,让财务科长去催他,得到的答复是这几天生病住院了,过几天才能回来。此时,老沈决定向局里汇报,开出协查函请加油站协助提供有关加油资料。小李和小姬立即赶往加油站,调取了开户名在A单位名下的所有加油卡加油记录。
一回到办公室,小姬就按捺不住内心的激动,将所有交易记录整理成标准表,开始分析起来,大约过了1个小时。初步结果出来了:一是圈存到主卡的资金比从账上报销的加油款整整少了30多万元;二是在一车一卡的情况下,一张卡同一天加油超过2次的多达300多次,最多的一张卡一天加油达到12次;三是在A单位所有车辆都是汽油车,竟然出现了多次加注柴油情形……
老沈拿着分析结果仔细研究,过了一会,他对小姬说:“你重点分析一下尾号9966的加油卡,看看有没有什么规律!”
果然,这张加油卡出现一天内加油2次的频率最高,而且都是第一次加油后10分钟左右进行第二次加油!
老沈说:“现在别着急了,等卜圣友上班以后再让他来解释!”
有口难辩
又过了三天,卜圣友在A单位财务科刘科长陪同下来到了审计组,上来就是一副面带歉意的样子,开口就说:“真不好意思,我去了加油站,加油站工作人员说记录没有保存!”
老沈笑了笑,没有揭穿他的谎言,只是把分析结果交给他,让他解释一下。
初冬的时节,温度只有十来度。不一会儿,卜圣友脸上就冒出了虚汗,不断用纸巾擦拭着脸颊,脸色蜡黄,真像病了似的。一旁的刘科长看到此景,连忙上去看分析结果,不断问道:“老卜,你没事吧?!”
看了许久,这个一向爱跟审计解释的刘科长一句话也没有,只是低头看着卜圣友。也许,此时此刻只有他心里最清楚事情到底是怎么一回事。
此时,小李打破了办公室内的平静:“卜主任,说说吧,相差的30多万去哪里了,一天加油好几次又作何解释?”
这个五十多岁的老人此时呆坐在那里,双手捂脸,声音哽咽,在铁的事实面前,他不得不讲出了将其中的30多万元购置的充值卡作为福利分发给局领导和内部各科室的事实。至于一天内加油超过两次,大多是给私家车加油,加注柴油需要进一步落实。鉴于金额较大,审计组不敢怠慢,将上述事项移交给了当地纪委监委处理。
项目小结
在“三公经费”审计中,审计人员往往感觉缺少抓手,就账论账,只有不断创新审计思路与方法,才能不断取得新的审计效能。在该案例中,审计人员从单位加油卡入手,通过数据分析比对,发现了侵食国家资产的“油耗子”,不得不说:小小加油卡,暗藏大文章!